一、账载金额指的是账册中实际记载的金额 ，即实际发生额。税收金额指的是税法准许在税前列支金额 ，即税前列支的最大金额 。
1 、账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额 。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同 、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税 ，这部分人员的工资 ，即允许税前扣除的工资额。
2、第2列“税收金额 ”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额 ”；如本行第1列二、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第二条：企业所得税汇算清缴 ，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内 ，依照税收法律 、法规 、规章及其他有关企业所得税的规定 。自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额 ，确定该纳税年度应补或者应退税额 。
第三条：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产 、试经营） ，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税 、免税期间。
1、“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；
2 、第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额 。如本行第1列≥第2列 ，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额 ”；如本行第1列<第2列 ，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额 ” 。
扩展资料：
一 、《纳税调整项目明细表》填报说明
1、第43行“2.固定资产折旧”：通过附表九《资产折旧 、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧 、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产 ”第7列“纳税调整额 ”的正数填入本行第3列“调增金额”；
2、附表九《资产折旧 、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产 ”第7列“纳税调整额 ”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额” 。第1列“账载金额 ” 、第2列“税收金额 ”不填 。
3、第44行“3.生产性生物资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧 、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产 ”第7列“纳税调整额 ”的正数填入本行第3列“调增金额”；
4 、附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额 ”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额 ” 。第1列“账载金额” 、第2列“税收金额 ”不填 。
5 、第45行“4.长期待摊费用 ”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧 、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额 ”的正数填入本行第3列“调增金额 ”；
6 、附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额 ”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额 ” 。第1列“账载金额” 、第2列“税收金额 ”不填 。
百度百科——账载金额
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本文概览：一、账载金额指的是账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额指的是税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。1、账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本...